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中级经济师考试中级财政税收专业试题(九)

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国企真题中级经济师考试中级财政税收专业试题(九)。更多国企招聘考试题库,请点击北京国企招聘考试网


三、案例分析题(共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为8%,2004年3月份有关会计资料如下:

(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元

(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200000元,税款34000元

(4)上述购进材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失

(5)委托 A 厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价

根据上述资料回答下列问题:(04年)

81. 第一笔业务应计算的销项税额为( )

A.136000元

B.136070.3元

C.136145.30元

D.136170元

82. 将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为( )

A.应计算不得抵扣的进项税额

B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣

C.应视同销售按其对外售价计算销项税额

D.应视同销售按组成计税价格计算销项税

83. 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )

A.800元

B.4000元

C.4800元

D.5217.39元

84. 本月可以抵扣的进项税为( )

A.26350元

B.30600元

C.32300元

D.34000元

85. 本月应纳增值税税额为( )

A.103700元

B.103870元

C.108926.82元

D.110645.3元

 

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