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2018注册会计师《税法》每日一练(6-14)

注册会计师税法题库:【中公北京会计考试网】提供2017北京注册会计师考试题库,包括注册会计师会计真题及答案、历年注册会计师会计每日一练、模拟练习题。本文为大家整理2018注册会计师《税法》每日一练(6-14),希望大家能通过做题来巩固知识点。

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单选题

1.下列选项中,关于企业所得税相关规定的表述,不正确的是( )。

A. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业,适用25%的企业所得税税率

B. 在中国境内未设有机构、场所的非居民企业,适用20%的企业所得税税率

C. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D. 在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用15%的企业所得税税率

计算题

2.某食品生产企业属于外商投资企业,2017年企业有关生产、经营情况如下:

(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元。

(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元,其中广告费50万元、业务宣传费30万元;发生产品销售税金及附加50万元。

(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。

(4)发生管理费用260万元,其中含业务招待费190万元。

(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。

其他相关资料:本年预缴所得税18.43万元。(以万元为单位)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)、计算该企业税前准予扣除的财务费用。

(2)、计算该企业税前准予扣除的管理费用和销售费用。

(3)、计算该企业税前准予扣除的营业外支出。

(4)、计算该企业全年应纳税所得额。

(5)、计算该企业全年应纳所得税额。

(6)、计算企业应补缴的企业所得税。

 

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